20 ноября Госдума одобрила поправки в Налоговый кодекс: операции и услуги, связанные с банковскими картами, перестанут быть льготными и будут облагаться НДС по ставке 22% с 2026 года. Ниже — структурированный разбор, какие именно услуги затронут изменения, какие последствия ожидают бизнес и держателей карт, и какие шаги стоит предпринять.
Что происходит?
Госдума 20 ноября проголосовала за поправки, которые восстанавливают облагание НДСом ряда услуг, связанных с банковскими картами. Речь идёт не о налогообложении самих платежей, а о налоге, который будет начисляться на вознаграждения за услуги, обеспечивающие проведение карточной операции. Поправки вступают в силу с 2026 года — при этом точная дата начала применения налоговой ставки устанавливается в тексте закона.
-(2).png)
.png)
.png)
На какие услуги будет начисляться НДС?
Коротко — на услуги, формирующие цепочку приема и обработки картовой транзакции. Ниже — ключевые компоненты.
1. Эквайринг
- Услуга приёма оплаты картами в магазинах и онлайн.
- Комиссия эквайринга — плата, которую торговец перечисляет банку за приём карт. Налоговая база для НДС — именно эта комиссия.
2. Процессинг
- Обработка транзакций: авторизация, маршрутизация, передача данных между участниками.
- Процессинговые контракты часто имеют плату за обслуживание, подписываемую мерчантом или банком; она попадёт под действие НДС.
3. Межбанковская комиссия (interchange)
- Плата между банком-эмитентом карты и банком-эквайером.
- Изменение налогообложения может затронуть и механизм распределения экономического бремени между банками и торговцами.
4. Другие сопутствующие услуги
- Платные уведомления, техническое обслуживание карт, отдельные консультативные услуги — если они связаны с карточной цепочкой.
- Важно: сама сумма по покупкам не является объектом НДС — налогооблагается вознаграждение провайдеров услуги.
Цифры и примеры: как посчитать эффект
Средние уровни эквайринговых ставок по отраслям дают представление о размерах потенциального удорожания:
| Тип бизнеса | Типичные ставки эквайринга | Комментарий |
|---|---|---|
| Продуктовый магазин | ≈ 2% | высокий оборот, низкая маржа; чувствителен к росту комиссий |
| Интернет-магазин | ≈ 1,5–2% | ценообразование и логистика уже давят на маржу |
| Кафе и рестораны | ≈ 2,5–3% | часто высокая доля безналичных платежей |
Если на комиссию 2% будет начислен НДС 22%, то дополнительная налоговая нагрузка составит 0,44 процентных пункта к текущей ставке (22% от 2%). Для ритейла это означает либо сокращение маржи, либо рост конечной цены для покупателя либо оптимизацию издержек в других статьях.
Чем это грозит — последствия для рынка
Для бизнеса
- Рост операционных расходов на приём карт — особенно критично для секторов с низкой маржой.
- Пересмотр моделей взаимодействия с банками и процессорами: поиск более дешевых тарифов, перевод части клиентов на альтернативные способы оплаты (СБП, наличные, QR).
- Снижение промо-акций и более осторожная политика при формировании скидок и специальных предложений.
Для банков и платежных сервисов
- Снижение чистой прибыли от карточных продуктов — часть средств пойдёт на уплату НДС.
- Снижение финансового пространства для кешбэков и щедрых премий держателям карт; вероятны корректировки условий лояльности.
Для держателей карт
- Прямого одномоментного подорожания каждого товара не обязательно — эффект скорее косвенный и постепенный.
- Меньшие или более избирательные кешбэки, ужесточение критериев поощрений — ожидаемая реакция банков.
Что говорят власти и регулятор
По оценкам Минфина, отмена льготы принесёт в бюджет порядка нескольких десятков миллиардов рублей в год. Одновременно регулятор и представители банковской отрасли предупреждали о возможном увеличении стоимости обработки картовых операций и смещении экономической нагрузки. Власти в публичных высказываниях подчеркивают, что платёжная экосистема уже достаточно цифровизирована и часть роста стоимости может быть сглажена рынком, но полномасштабного сценария «резкого подорожания» также не исключают эксперты.
Вывод и рекомендации
- НДС 22% на карточные услуги меняет налоговый профиль платежной цепочки — ключевой эффект проявится через рост стоимости эквайринга, процессинга и обмена.
- Бизнесу рекомендуется провести скорую ревизию маржинальности карточных продаж, протестировать сценарии повышения цен или сокращения затрат и изучить возможности стимулирования альтернативных способов оплаты.
- Банкам и платёжным сервисам стоит пересмотреть программы лояльности и подготовить коммуникацию клиентам о возможных изменениях условий кэшбэков.
- Потребителям полезно заранее сверить условия по картам и оценить реальную ценность кешбеков и премиум-сервисов в новых условиях рынка.
Коротко: налоговая нагрузка переходит на услуги по обслуживанию карт, а не на сам платёж; эффект будет распределён по цепочке — от эмитента и эквайера до торговца и в итоге частично до потребителя.
.svg "Круглосуточный онлайн заём Дополучкино")
.png "Первый займ бесплатно! Веббанкир (webbankir)")